二十七、内部控制的方法有哪些？
（一）对企业而言，内部控制的方法一般包括：
1.不相容职务分离控制。要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。主要包括授权批准与业务经办，业务经办与会计记录，会计记录与财产保管，业务经办与稽核检查，受权批准与监督检查等。
2.授权审批控制。要求企业根据常规授权和特别授权的，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。企业应当编制常规授权的权限，规范特别授权的范围、权限、程序和责任，严格控制特别授权。
3.会计系统控制。要求企业严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，会计资料真实完整。
4.财产控制。即企业应建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产的安全完整；严格未经授权的人员接触和处置财产。
5.预算控制。要求企业实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。
6.运营分析控制。要求企业建立运营情况分析控制，经理层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。
7.绩效考评控制。要求企业建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。
（二）对行政事业单位而言，内部控制的方法一般包括：
1.不相容岗位相互分离。合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。
2.内部授权审批控制。明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。
3.归口管理。根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。
4.预算控制。强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。
5.财产控制。建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。
6.会计控制。建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。
7、单据控制。要求单位根据国家有关和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照填制、审核、归档、保管单据。
8.信息内部公开。建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。
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